重庆市财政对区县财政资金安全进行现场核查
20.04.2016 10:03
本文来源: 财政厅
近些年，随着财政国库管理制度改革的不断深化，市财政局逐步建立起规范的财政资金运行管理机制，有效提升了财政资金运行效率和安全性。但不可否认，财政资金安全管理中还不同程度地存在制度执行不到位、管理不到位的问题。
此次检查属于财政部的统一部署，采取的是区县自查和市级核查相结合，分自查、核查、整改落实和总结四个阶段进行，3月底前自查自纠，4月份对区县进行现场核查，5月份开展整改落实和健全制度，6月底前全面完成本次资金安全检查。
检查的内容除了财政部要求的岗位人员管理、账户管理、财政资金收付管理、会计核算管理和会计集中核算向国库集中支付转轨落实情况五个方面，市财政增加了代管资金检查项目。
岗位和人员管理方面。主要检查国库和预算机构是否相分离；支付机构设置情况；是否足额配备工作人员；岗位设置情况，是否符合不兼容岗位相分离的原则；是否在保持相对稳定的基础上，对财政总预算会计人员进行定期轮岗，等等。
账户管理方面。主要检查是否出台本级预算单位账户管理办法；是否建立预算单位账户年检制度；是否建立账户管理信息系统；财政专户开立程序是否规范；财政专户是否按照开户核准批复用途使用；财政专户（除社保基金外）是否采取母子账户核算模式进行资金管理；是否存在国库执行机构开设财政专户，等等。
财政资金收付管理方面。主要检查是否建立规范的非税收入收缴管理流程；纳入预算管理的非税收入是否及时、足额上缴国库；是否严格按照收入分成比例，依照“分级划解、及时清算”的原则办理资金解缴；非税收入退付和退库流程是否规范；各类非税收入项目是否全部纳入“非税收入收缴电子化系统”进行管理；是否存在超预算、超计划拨款，等等。
会计核算管理方面。主要检查会计核算体系设置情况；会计科目设置是否与相关会计制度规定相一致；是否按照支出功能分类、经济分类进行明细核算；是否建立原始凭证交接流程；是否按规范程序进行原始凭证错误更正；是否存在跨月编制记账凭证情况；是否按规范程序进行记账凭证错误更正，等等。
会计集中核算向国库集中支付转轨方面。主要检查是否设置了会计集中核算机构；会计集中核算机构的主要职能及人员构成；是否有转轨计划，等等。
代管资金方面。主要检查是否参照国库集中支付方式进行支付管理；代管的资金类别及规模；资金借（调）出规模、审批程序、使用方向及现状；是否设置资金服务部机构；资金服务部下一步整改计划，等等。
下一阶段，市财政将对区县财政的整改落实情况进行跟踪，督促区县财政强化整改，确保有关问题彻底整改到位、不留隐患。制度缺失的，指导抓紧制定；制度不完善的，指导尽快完善。
本文来源: 财政厅
20.04.2016 10:03
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