【重庆日报】（头版转5版）我市营改增近三年9.3万户纳税人减税98亿元

　　 核心提示  

　　2016年3月18日，国务院常务会议决定，5月1日起，全面推开营业税改征增值税试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业四大行业全部纳入试点范围。

　　这意味着，从2012年开始试点的营改增改革，将在“十三五”开局之年全面展开，营业税也将随之淡出历史舞台。

　　4月6日，重庆召开营改增试点工作电视电话会议，要求按照中央深入推进财税体制改革的精神和市委、市政府的部署，把营改增改革各项工作精细化，提升市场主体活力。

　　重庆从2013年8月1日起试点营改增，试点期间，它让多少企业得到了利好？为哪些行业降低了税负？试点全面推开后，又将如何助力供给侧改革？对此记者进行了采访。

　　 近10万户纳税人受惠  

　　夏东伟是重庆一家机械制造企业的董事长，4年前，他想购买一套数字化系统来改造生产线，但因要花1500万元，计划暂时搁置。

　　“营改增实施后，我的购买成本就大幅降低。”4月9日，他告诉记者，虽然系统耗资巨大，但是现在购进税金可以抵扣了，算下来为企业节省近百万元。

　　去年初，夏东伟购买安装了此套数字系统，该系统为他带来了两大好处：每年耗材降低20万元，生产效率提高30%。“都是营改增带来的福利。”夏东伟说。

　　能为企业带来实惠的营改增，到底是什么？所谓营改增，就是原来按照营业税征收的行业，现在改为按增值税征收。

　　而增值税，是对单位和个人在生产经营活动中实现的增值额征收的一种间接税。它以增值额为课税对象，以销售额为计税依据，并实行税款抵扣制度。

　　举个例子，甲企业（增值税一般纳税人）在5月份购进了100万元的货物，并支付给销售方17万元（100×17%）的增值税税款，取得增值税专用发票。然后甲企业以120万元卖出这批货物，并收取20.4万元（120×17%）的增值税税款。假设当期未发生其他增值税业务，则甲企业5月份应纳增值税税款为销项税减去进项税，即20.4-17=3.4万元。

　　由此可见，营改增从制度上解决了营业税税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现了增值税税制下“环环征收，层层抵扣”的减税原则。

　　2012年1月，上海成为我国首个营改增试点城市。之后，国家采取“雁阵扩围”的方式，将试点城市扩大到北京、广东、深圳等11个省市。

　　2013年8月1日起，重庆在8个行业试点营改增。近3年时间里，营改增试点又取得了怎样的效果？

　　据记者了解，截至2016年3月底，营改增试点在重庆地区共减税98亿元，其中，直接减税56亿元，增值税一般纳税人因购进应税服务增加抵扣间接减税42亿元。

　　营改增逐步扩围让受惠企业越来越多，也促进了相关产业发展。截至2016年3月底，试点纳税人户数从试点之初的2.8万户，增加到9.3万户，增加了6.5万户，增长2.3倍。

　　从试点行业户数分布来看，营改增促进我市现代服务业迅猛发展，户数从2.2万户增加到8.5万户，增加了6.3万户，增长2.86倍。现代服务业中，纳税人户数增长居于前三位的分别是鉴证咨询服务、广播影视服务、研发和技术服务，增幅分别达到5.28倍、4.22倍和2.59倍。

　　试点以来，已经纳入营改增试点的行业呈现不同程度的减税，减税额度较大的分别是物流辅助、交通运输和文化创意服务，共计减税37亿元，占直接减税的比例为66%。原增值税一般纳税人间接减税42亿元，占比43%。

　　市国税局局长李杰对记者说，增值税是我国第一大税种，重庆营改增试点，减税很明显、预期已达到。

　　 营改增助力“结构性改革”  

　　减税的额度说明，营改增这个税制改革重在当前的让利，更是在培育未来的“新动能”。就是要用短期财政收入的“减”换取持续发展势能的“增”，为经济保持中高速增长、迈向中高端水平打下坚实基础。

　　从这个意义上说，营改增不仅是深化财税体制改革，更是推进经济结构调整和产业转型的“先手棋”。

　　据记者了解，我市营改增试点期间，很多企业利用这个政策进行升级改造，集中力量做大做强主业，由“高、大、全”向“精、特、专”方向发展，实现财务核算及产业结构优化升级，便于企业多元化经营、专业化管理。

　　2014年，重庆长安民生物流股份有限公司瞄准营改增带来的减税降负机会，分别成立了两家公司，将其包装业务、轮胎分装业务从总公司进行了剥离，集中力量发展交通运输和物流辅助服务。

　　同时，营改增试点也推动了创新发展，部分提供应税服务的试点纳税人利用增值税抵扣机制，积极采购设备、升级改造，提高企业生产效率。

　　自试点以来，重庆市轨道交通（集团）有限公司共投资30.5亿元采购设备，申报抵扣进项税额5.18亿元，节约了巨额成本。重庆公路运输（集团）有限公司在营改增试点期间，共投入1.6亿元，采购2273辆货运车辆，集中淘汰部分报废车辆。

　　此外，营改增试点进一步促进了现代服务业发展。数据显示：重庆2015年GDP增长11%，第三产业增加值增长11.5%，增加值占比超过第一、第二产业。

　　“这跟营改增拉动效应不无关系。”重庆大学教授蒲勇健说，在服务业自身税负下降和制造业购进服务可以抵扣进项税额增加了服务需求的双重因素影响下，服务业迎来了发展的良好契机。

　　营改增试点已实施近3年，主要目的是为解决增值税和营业税并存导致的重复征税问题。通过前期逐步扩大试点范围，目前营改增试点已覆盖“3+7”个行业，即交通运输业、邮政业、电信业3个大类行业和研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询、广播影视7个现代服务业。

　　在营改增改革推动下，一大批新行业、新业态、新模式如雨后春笋般涌现。截至2015年底，我市现代服务业中的研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务试点纳税人户数达到4.05万户，较2014年增长了1.6倍。

　　由此可见，营改增不仅是简单的减税，它更重要的使命，是以“结构性减税”来攻坚“结构性改革”。

　　 减负效应将进一步释放  

　　5月1日，营改增将在前期试点的基础上全面推开，覆盖所有营业税纳税人。

　　为了进一步释放营改增红利，财政部和税务总局在设计全面推开营改增试点方案时作了充分考虑，一次性将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入试点范围，并将新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围，进一步减轻企业负担。

　　同时，方案明确新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，确保全面推开营改增试点后，总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。

　　而对于前期试点行业和原增值税纳税人，总体税负也会出现下降。这是因为，将营改增试点范围扩大到建筑业等四大行业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围后，各类企业购进上述项目所支付的增值税都可以抵扣。

　　特别是将不动产纳入抵扣范围，减税规模较大、受益面较广，通过外购、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益，前期试点纳税人总体税负会因此下降。同时，原增值税纳税人可抵扣项目范围较前期试点进一步扩大，总体税负也会相应下降。

　　这样一来，实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除了重复征税，打通了增值税抵扣链条，将在深化供给侧结构性改革等方面发挥重要的促进作用。

　　安永（中国）会计师事务所高级合伙人梁因乐说，营改增引发了很多欧美朋友的关注，他们问的最有趣的问题是：“你们怎么能做到只减不增？”梁因乐给出的答案是“you wait and see!”这句“中式英语”翻译过来就是——你们等着看吧。

　　 备战倒计时 决胜营改增  

　　——专访重庆市国税局总审计师耿青

　　 重庆日报： 重庆地区即将纳入全面营改增的行业现状如何？有多少户纳税人？

　　 耿青： 截至3月底，重庆市国税局已接收地税移交营业税纳税人户数54万户，税务登记状态为正常的共有25万户（非报验正常户），2015年共申报营业额11254亿元，申报营业税468.8亿元。

　　 重庆日报： 5月1日即将来临，纳税人现在应该做些什么准备？

　　 耿青： 建议即将营改增的纳税人，将财务和税务管理团队的建设放在首位。企业财务人员要抓紧时间熟悉增值税的财务和涉税处理，特别要规范财务核算和加强抵扣凭证管理。依据现行税法规定，一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，企业应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

　　其次，重塑集团业务流程。增值税比营业税的一大优势就是可以避免重复征税，有利于行业细分和专业化发展，提高生产效率。因此，企业集团可以通过外包部分服务，专注核心领域。在业务流程节税筹划中，企业税务人员要在掌握税收政策的基础上，全面剖析自身商业模式和业务流程，以创新思维推动集团税收筹划。

　　此外，密切关注重庆市国税系统组织的相关培训，了解从地税局向国税局“转户”的相关要求，及时在国税机关办理税务登记、购置发票开具设备、提前领购发票，以保障5月1日营改增后企业的正常运行。

　　在这里，也温馨提示所有营改增纳税人，若有任何具体政策或办税疑难问题，请及时咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线，税务部门将提供热情周到的服务。同时，全市国税系统已经做好网上办税相关技术保障，建议营改增纳税人在6月第一个申报期及以后均通过网络进行纳税申报及相关涉税事项办理。

　　 重庆日报： 距离5月1日全面营改增开始“倒计时”，市国税局已经做了哪些准备工作？

　　 耿青： 这次总的准备时间不到两个月，3月28日全市国税系统已经完成试点纳税人税务登记信息清理工作，4月底前将完成信息补录工作，对纳税人的经营状态、发票用量、资格登记、税种核定、申报方式等信息一次性核实采集。

　　各区县国税部门正在做好扩充办税场所、增加办税窗口、调配窗口人员及相关设施准备，提前做好办税服务厅人员的业务培训工作，确保为营改增纳税人提供便捷高效的办税服务。

　　同时，全力确保税制转换顺畅。5月1日和6月1日是两个关键的时间节点，其中5月1日开出发票，6月1日开出税票，这是必须确保的两个目标。各区县国税部门正在分批分类对本次营改增纳税人进行培训，确保纳税人晓政策、能开票、会申报，帮助试点纳税人适应新税制、遵从新税制、获益新税制。