重庆市国税局长解读营改增 四大行业税负只减不增
作为深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措，营业税改增值税试点（以下简称营改增）将于5月1日起全面推开。重庆涉及哪些行业？涉及多少企业？税负怎样变化？……针对这些企业关心的问题，市国税局局长李杰近日进行了解读。
受益企业多少？
50余万户要营改增
“此次全面营改增试点主要涉及金融、房地产、建筑、生活服务4个行业。”李杰说，基本内容是实行双扩——扩大试点行业范围和扩大抵扣范围。在扩大试点行业范围方面，这次将4个行业纳入营改增试点范围后，现行营业税纳税人将全部改为征收增值税。另外，此前营改增试点主要是对企业购进的进口设备进行抵扣，这次是将企业新增不动产也进行抵扣，扩大了抵扣范围。
李杰透露，截至目前，市国税局已接收地税移交营业税纳税人户数54万户，税务登记状态为正常的共25万户（非报验正常户），2015年共申报营业额11254亿元，申报营业税468.8亿元。“根据静态数和目前已了解的政策测算，全市新纳入营改增的行业税负均会出现下降。”至于全面推开营改增的具体政策和操作办法，可在重庆国税网站查看。
税负如何调整？
四大行业只减不增
全面推开营改增试点后，各行业税负情况到底如何？李杰说，比原来税负有下降。
房地产业涉及营改增细则主要有7项：一是税率由3%改为11%，进项可以抵扣；二是土地出让金允许从销售额中减除；三是老项目可选择按5%的征收率缴纳增值税（老项目是指4月30日以前形式建设的项目）；四是新建不动产项目按5%预征；五是销售自建存量房产采用5%征收率，销售非自建存量房产按差价的5%缴纳增值税；六是个人转让二手房两年以上免税，两年以下按5%征收率；七是不动产租赁税率11%。
建筑业涉及营改增细则主要有7项：一是税率由3%改为11%，进项可以抵扣；二是老项目可适用3%简易办法进行征税；三是清包工的项目，可适用3%简易征收；四是甲供工程，可适用3%简易征税；五是一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，使用一般计税方法计税的，按照2%的税率预征，分包的费用允许在总收入中扣除；六是一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，按照3%的征收率计税，分包的费用允许在总收入中扣除；七是小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，按照3%的征收率计税，分包的费用允许在总收入中扣除。
生活服务业涉及营改增细则主要有4项：一是税率由5%改为6%，进项可以抵扣；二是餐饮服务、娱乐服务、居民日常服务，不能作为进项税进行抵扣；三是代理服务可按差额计税；四是旅游服务可按差额计税。
企业如何准备？
要提前做好四件事
对于即将试点营改增的企业来说，应注意哪些问题？李杰指出，一是要密切关注国税部门组织的相关培训；二是要及时地税到国税转户；三是要及时在国税机关办理税务登记；四是要提前购买发票，确保5月1日起纳税人能正常开出税务发票。
李杰进一步提醒，企业财务部门特别是办税人员，一定要学习增值税相关政策，特别是对营改增的抵扣、凭证的管理等，可以密切关注市国税系统组织的相关培训，了解从地税局向国税局转户的相关要求，及时在国税机关办理税务登记、购置发票开具设备、提前领购发票，以保障5月1日营改增后企业的正常运行。同时，市国税系统围绕5月1日政策落地和6月1日纳税人第一次申报这两个关键时点进行了准备，已倒排工作任务，确保各项工作得到落实。
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已经营改增试点行业 三大行业减税额最大
营改增试点从几年前开始，重庆地区效果如何？市国税局局长李杰表示，减税明显，达到预期。截至2015年12月底，全市共有营改增试点纳税人8.8万户，“试点以来，营改增共减税93亿元，其中直接减税53亿元，一般纳税人因购进应税服务增加抵扣间接减税达到40亿元。”
李杰说，已纳入营改增试点的行业呈现不同程度的减税，减税额度较大的分别是物流辅助、交通运输和文化创意服务，这三个行业共计减税37亿元，占直接减税的比例为70%。
李杰进一步介绍，从户数上来说，截至2015年12月底，试点纳税人户数从试点之初的2.8万户增加到8.8万户，增长逾两倍。“营改增促进我市现代服务业迅猛发展，户数从2.2万户增加到8.1万户，增长2.7倍。现代服务业中增幅居于前三位的分别是鉴证咨询服务、广播影视服务、研发和技术服务，增幅分别达到5倍、3.8倍和2.7倍。”
营改增试点对企业有啥好处？李杰说，第一个好处是减税降负，有利于企业升级改造，集中力量做大做强主业，由“高、大、全”向“精、特、专”方向发展。比如重庆长安民生物流股份有限公司2014年分别成立两家公司，将包装业务、轮胎分装业务从总公司剥离，集中力量发展交通运输和物流辅助服务，促进了主营业务发展。
第二个好处是推动创新发展。营改增提供应税服务的试点纳税人利用增值税抵扣机制，积极采购设备、升级改造，提高企业生产效率。
第三个好处是进一步促进现代服务业发展。试点实施以后，在服务业自身税负下降和制造业购进服务可以抵扣进项税额从而增加了服务需求的双重因素影响下，现代服务业迎来了发展的良好契机。
李杰说，我市2015年GDP增长11%，其中第三产业增加值增长11.5%，三产结构比为7.3∶45∶47.7，第三产业增加值占比超过第一、第二产业，营改增对现代服务业税负降低后，有力地促进了现代服务业快速发展，促进了产业结构调整。